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什么是记账凭证汇总?

发布日期:2015-05-04 17:06 来源:http://www.dlsntcw.com 点击:

什么是记账凭证汇总?

    大连代理记账公司提示你就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了,就进行一次汇总。 

汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证,怎么做都是平的,汇总不平,不是抄写错了,就是数字打错了,或者借贷方写反了,一查就出来了,所以做会计的一定要细心。 

▲月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。 

第一个分录:将损益类科目总发生额转入本年利润: 

借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等) 

贷:本年利润 

第二个分录:借:本年利润 

贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。 

转入后如果差额(本年利润)在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税. 

计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证: 

借:所得税 

贷:应交税金--应交所得税 

借:本年利润 

贷:所得税 

所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。 

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