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做财务预算的前期准备

发布日期:2015-12-08 00:00 来源:http://www.dlsntcw.com 点击:

财务预算的前期准备

    在我国,利润分配表的“实际”栏,根据“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列:“上年实际”栏根据上年“利润分配表填列。如果上年度利润,分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致,则按编报当年的口径对上年度报表项目的名称和数字进行调整。

 一 财务预算内容


  1.财务预算

  1)内容:三大会计报表

    2)步骤:先损益,再资产负债,后现金流量

  3)做法:依据业务预算(销售、成本、费用、固定资产、资金等)和财务假设

2.资料的搜集。


  在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实现的预算值。


3.财务预算的编制程序。


  编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 ,环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。


4.汇总企业业务方面的预算。


  企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。



  二、财务预算表的编制


  (一)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。


  由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算损益表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 :


  项目数据来源


  A销售收入销售预算及预测


  B经营成本成本预算及预测


  C毛利等于A -B


  D销售费用销售费用预算及预测


  E管理费用管理费用预算及预测


  F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”


  G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析


  H利润等于C -D -E -F +G


  I所得税等于H×税率


  J净利润等于H -I

财务预算


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